Als ondernemer in Nederland moet je belasting betalen over je omzet: de omzetbelasting, ook wel bekend als de BTW. Dit moet je regelmatig aangeven bij de Belastingdienst en afdragen. Maar hoe werkt dat precies? In dit artikel vertellen we je alles wat je moet weten over het doen van een BTW aangifte.
Wat is BTW?
BTW staat voor Belasting Toegevoegde Waarde. Dit is een belasting die wordt geheven over de omzet van een onderneming. Het is een indirecte belasting, omdat het wordt doorberekend aan de klant. Als ondernemer ben je verplicht om BTW te rekenen over je producten of diensten en dit af te dragen aan de Belastingdienst.
BTW-verificatie
Elke persoon die goederen of diensten verkoopt, moet een BTW-aangifte indienen. Het is verplicht om de BTW-nummers binnen de Europese Unie te controleren voordat u de ICP-opgave verzendt. U kunt dit doen via de EU VIES-database, maar daar kunt u slechts één BTW-nummer per zoekopdracht controleren, wat veel tijd kost.
Kleine Onderneming: Vrijstelling van BTW voor Zelfstandigen
Als zelfstandige met het statuut “Vrijstelling van BTW” moet je je aan verschillende regels houden. Gelukkig is de boekhouding in dit opzicht relatief eenvoudig. Er is voldoende informatie te vinden op het internet. Toch wil ik graag enkele aandachtspunten benadrukken wanneer je dit statuut aanneemt. Hoewel België en Nederland vergelijkbare regels hanteren, zijn er enkele kleine verschillen.
- Elke natuurlijke persoon die vrijgesteld is van BTW heeft een maximuminkomen per jaar. In België bijvoorbeeld is dit maximum beperkt tot 15.000 euro sinds april 2014. Let erop dat dit maximale bedrag betrekking heeft op de OMZET en niet op je netto belastbaar inkomen of winst. Stel dat je iets koopt voor 20 euro en het voor 35 euro verkoopt (excl. btw), dan telt de verkoopprijs van 35 euro mee in die 15.000 euro. Als je afhankelijk bent van je zelfstandige activiteit als hoofdberoep, is het raadzaam om alleen diensten te leveren of producten te verkopen die je tegen een zeer lage prijs kunt inkopen.
- In dit geval mag je de BTW van je aankopen niet aftrekken. Je kunt echter wel de inkoopkosten vermelden bij je belastingaangifte. Dit geldt ook wanneer je producten inkoopt in het buitenland. Geef de BTW niet door, anders val je onder de intracommunautaire regeling.
- Het tarief van 0% BTW is niet hetzelfde als vrijstelling van BTW. Vermeld dit dus nooit zo op je factuur, zowel bij het versturen als bij het ontvangen ervan.
- Wat betreft sociale bijdragen betaal je net zoveel als iemand die het reguliere BTW-stelsel volgt.
- Je mag maximaal 10% boven de 15.000 euro uitkomen, maar dit is een eenmalige uitzondering. Als je het maximumbedrag overschrijdt, moet je de BTW hierover direct melden. Dit kan per aangetekende post of via e-mail. Vraag altijd om een ontvangstbevestiging. Normaal gesproken moet je de BTW toevoegen aan de eerste factuur waarbij je het maximum overschrijdt, samen met 10% (marche). Als je dit niet doet en de BTW bepaalt dat je te veel hebt verdiend, moet je het verschil aan de BTW-dienst betalen. Het volgende jaar blijf je onder het statuut van vrijstelling van BTW. Let op, dit betreft een eenmalige overtreding. Als je het volgende jaar opnieuw te veel verdient of omzet maakt, ben je verplicht om over te schakelen naar het reguliere BTW-stelsel.
- Als je besluit over te stappen naar het reguliere BTW-stelsel, moet je dit statuut een aantal jaar behouden. Je kunt niet zomaar terugschakelen naar het statuut “Vrijstelling van BTW” in het volgende kwartaal. Soms is het dus voordeliger om de BTW gewoon eenmalig af te dragen wanneer het jaar ten einde loopt.
- Nog een belangrijke opmerking: wanneer je begint als zelfstandige, wordt de eerste volledige maand meegeteld in de berekening van je omzet. Bijvoorbeeld, als je op 12 augustus start met je activiteiten, wordt september beschouwd als de eerste volledige maand. In principe mag je omzet dan niet hoger zijn dan 5000 euro (15.000 euro / 12 maanden x 4 maanden). Je moet echter wel sociale bijdragen betalen vanaf 1 juli. Dit kan echter variëren van gemeente tot gemeente. Omdat je in augustus begint, is het logisch dat je al inkomsten genereert. Het is dus enigszins onlogisch om pas vanaf september te tellen. Sommige kantoren zijn hier flexibeler in dan andere. Bel je BTW-kantoor voor meer informatie. Verwacht echter niet dat ze alles op papier zetten. Wees op je hoede. Als er een duidelijke indicatie is dat je volgend jaar onder de 15.000 euro blijft, houd dan deze informatie goed bij en geef dit door bij je belastingaangifte.
Hoe werkt de BTW aangifte?
De BTW aangifte is een periodieke aangifte waarin je aangeeft hoeveel BTW je hebt berekend over je omzet en hoeveel BTW je hebt betaald over je inkopen. Het verschil tussen deze bedragen moet je afdragen aan de Belastingdienst. Dit doe je meestal per kwartaal, maar als je een groot bedrijf hebt kan dit ook per maand of jaar.
Om de BTW aangifte te doen, moet je een overzicht hebben van alle facturen die je hebt verstuurd en ontvangen in de betreffende periode. Op basis hiervan bereken je hoeveel BTW je moet afdragen. Dit doe je via het online portaal van de Belastingdienst. Het is belangrijk om de deadline voor het indienen van de aangifte goed in de gaten te houden, anders kun je een boete krijgen.
Wat zijn de regels voor BTW?
Er zijn verschillende BTW-tarieven in Nederland, namelijk 0%, 9% en 21%. Het tarief dat je moet rekenen hangt af van het soort product of dienst dat je levert. Voor sommige producten en diensten gelden speciale regels, bijvoorbeeld voor internationale transacties of voor ondernemers die vrijgesteld zijn van BTW.
Als ondernemer kun je de BTW die je hebt betaald over je inkopen terugvragen bij de Belastingdienst. Dit heet de voorbelasting. Hierbij gelden wel bepaalde regels, bijvoorbeeld dat de inkopen moeten zijn gedaan voor zakelijke doeleinden en dat je de bonnen moet bewaren.
Wat zijn de gevolgen van fouten bij de BTW aangifte?
Het is belangrijk om de BTW aangifte correct en op tijd te doen. Als je fouten maakt of te laat bent, kan dit leiden tot boetes en rente die je moet betalen aan de Belastingdienst. Ook kan het leiden tot een naheffing, waarbij je alsnog het te weinig betaalde bedrag moet afdragen. Het is dus belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de regels en de aangifte zorgvuldig te doen.
FAQs
1. Wat gebeurt er als ik te laat ben met mijn BTW aangifte?
Als je te laat bent met je BTW aangifte, kun je een boete krijgen. Het bedrag van de boete hangt af van hoeveel te laat je bent en hoeveel BTW je moet afdragen.
2. Kan ik de BTW die ik betaal over mijn privé-uitgaven ook terugvragen?
Nee, alleen de BTW die je betaalt over zakelijke inkopen kun je terugvragen.
3. Hoe kan ik controleren of ik de juiste BTW heb berekend?
Je kunt gebruik maken van een BTW-calculator om te berekenen hoeveel BTW je moet rekenen over je producten of diensten.
4. Wat gebeurt er als ik de BTW aangifte niet kan betalen?
Als je de BTW aangifte niet kunt betalen, kun je een betalingsregeling treffen met de Belastingdienst.
5. Moet ik ook BTW betalen over internationale transacties?
Dit hangt af van het land waar de transactie plaatsvindt en of er speciale regels gelden voor het betalen van BTW over internationale transacties. Het is verstandig om hier advies over in te winnen bij een belastingadviseur.
Conclusie
Het doen van een BTW aangifte is een belangrijk onderdeel van het ondernemerschap in Nederland. Het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de regels en de aangifte zorgvuldig te doen. Door gebruik te maken van de juiste tools en advies in te winnen bij een belastingadviseur kun je ervoor zorgen dat je geen fouten maakt en op tijd bent met je aangifte.